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物流知识

很落地!物流运输审计关注点、审计程序及物流

发布时间:2022-04-21 20:28:33 所属栏目:物流知识 阅读:

审计方法 | 很落地!物流运输审计关注点、审计程序及物流基础知识 添加时间: 2020-08-05 06:05:00   '> 2020-08-05 06:05:00   作者:   '>   转贴 1337  

物流基础知识


首先需要明白物流与快递的差异:


物流与快递都属于物流,物流的定义供应链活动的一部分,是为了满足客户需要而对商品、服务以及相关信息从产地到消费地的高效、低成本流动和储存进行的规划、实施与控制的过程。


根据现阶段的物流行业的发展情况,一般将物流企业划分为下述三类:


仓储类企业:主要为企业提供放置货物的地方,并对货物安全负责。


物流运输类企业:速度一般,价格较低,安全系数较低,适合大票、大件货。要自己送货去物流公司、到货后收货人也要自己去提货。费用较低、国内要至少7天左右到货。


快递类企业:速度快,价格高,安全系数高,适合小件货物或者包裹类。上门取货、送货上门。费用略高、国内通常3日到货。


本审计入门手册仅针对第二类型的企业,就是物流运输企业,主要是针对该类型的企业提供的物流进行的审计。物流运输中包含零担物流、整车运输两种模式。


整车运输:托运一批次货物至少占用一节货车车皮(或公路运输的一辆运货汽车)进行铁路或公路运输。


零担物流:是指一张货物运单(一批)托运的货物重量或容积不够装一车的货物,即不够整车运输条件。( 备注:零指的是零散的,担古代指的是扁担,在这里指的是车,零担就是不够一扁担,即不够一车的意思)


在外包物流计费上,物流公司一般采用重量体积吨进行核算。重货就按重量算,是轻货就按体积算,重货和轻货的区分有个标准:长*宽*高/6000 ,计量单位是厘米,按这个公式计算出来的重量大于实际重量就是轻货。





物流审计关注点


物流专项审计一般很少做,有可能做的话,也是分散在不同的模块。比如自建物流的, 有可能就被纳入到资产审计模块中的公务车审计部分; 外包物流的,有可能就纳入到财务审计中的费用审计中的一个很小部分。由于快递费用或者金额较小,下面就不做介绍,审计时注意一般只需要对月结的物流费用进行核对,防止个人快递纳入到公司的费用中或者负责快递的文员挪用快递费等。


下面将重点介绍自建物流、外包物流的审计思路以及方法。


1、自建物流


(1)加油审计:


自建物流的加油, 一般是使用加油卡进行加油。对于加油审计主要关注的重点是是否将加油站的小超市的食品费用也纳入到加油费用中。


审计程序:


对加油卡的加油记录进行分析性复核, 比如与同期或者同一类型车辆的加油记录进行核对,寻找异常。在发现异常之后,需要寻找其他人员,比如司机进行访谈确认。


审计常见问题归类:存在非加油类型的费用报销,就是虚报加油的情况;存在串通偷油的情况。


(2)使用里程与油耗审计:


作为自建物流,其车上一般有GRS,可以导出与每天里程数、时间。使用车辆一般由用车申请、车辆里程数以及油耗登记表。


审计程序:


1 、从车辆上获取截止到审计期间的已经使用的里程数以及尚剩余的油量。


2 、将GPS导出的数据、两张登记表、从物流车辆上获取的信息进行分析进行核对。


3 、将异常的信息,与丁丁地图上的信息进行核对,确认异常。


审计常见问题归类:存在使用公司车辆干私活的情况;存在不正常的油量使用。


(3)公车私用审计:


公车私用一般是指公司人员使用公司车辆进行私人的货物运输。


审计程序:


1 、检查个人名义的运输申请单并与用车记录进行核对。


2 、检查费用交纳明细,是否按公司正常费用进行交纳,基础的价格是否与公司现行的费用一致。


审计常见问题归类:存在不正常的司机加班补贴;费用交纳不精确。


(4)维修审计:


维修主要是指车辆的保养与维修。维修又分自行维修和外包维修。


审计程序:


1 、自行维修:维修记录的正常性以及维修零配件的购买、使用仓储的合理性。


2 、外包维修:维修费用与维修记录进行核对,同时对维修进行合理的询价。


审计常见问题归类:存在维修配件乱领用及购买;存在虚假报销。


(5)违章审计:


违章主要是交通违章的检查。


审计程序:


1 、通过登录交通违章网,并对违章记录的缴纳进行核对。


审计常见问题归类:违章缴纳不及时;非公司类型的违章由公司缴纳。


(6)路线安排审计:


线路安排主要是针对不同的运输地点进行的审计。


审计程序:


1 、将公司现有的路线全部进行统计并按照费用以及使用车辆的运量进行合理分析。


审计常见问题归类:存在线路安排不合理导致物流费用增加。


2、外包物流- 货物运输


(1)供应商审计:


供应商的审计需要看公司现阶段的情况进行操作,看是否存在招投标的方式,还是所有的物流商都是公司的合格供应商。


审计程序:


1 、非招投标方式


访谈:与公司司机聊天。


核实:从工商局的网站核实物流商的信息,比如法定代表人、公司注册情况等。


2 、招投标审计:


核对:审核招投标过程。从资格预审到评标。


3 、物流价格审核:


获取公司已经在执行的物流价格以及其他同行业的, 将物流报价与同行业的物流公司进行核对。


审计常见问题归类:存在与储运经理有关系的物流商;存在不合格供应商;物流商报价虚高。


(2)合同审计